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公司債 請問為何這個數字要計算2次??

甲公司x1/07/01以982

000買入面額1

000

000 票面利率2.4% 每年6/30付息之公司債一張 此價格相當於以有效利率3.037%購入該債卷 該公司另支付1028手續費 考慮此手續費後之有效利率為3%另外並假設以下3項敘述皆成立(1)此債在交易市場非常活絡(2)無持有至到期日之意圖(3)未將此一債卷投資之公平價值變動列入損益(一)假設x1年底公司債市價987

000 該公司於X1年底應作之調整分錄為何(二)該公司於X2/8/31以990

000加計應收利息出售該公司債時之處分投資利益為多少 **下面 ## 的地方 不懂為何計算2次?? ****解**(一)1

000

000*2.4%*6/12=12

000983

028*3%*6/12=14745.4214745.42-12000=2745.42X1/12/31應收利息 12000被供出售金融資產-公司債 2

745.42~~~利息收入 14

745.42983

028 ## 2745.42=985

773.42 (算了一次)(a.是叫X1.12.31帳面價值ㄇ??)987

000-985

773.42=1226.58備供出售金融資產-公司債 1226.58~~~金融商品未實現利益1226.58(二)985

773.42 ## 2

745.42=988

518.84 (算第2次?? 不懂)(b.請問求出的叫什麼??)1

000

000*2.4%*2/12=4000988

518.84*3%*2/12=4

942.594

942.59-4000=942.59(c.是叫 金融商品未實現利益ㄇ??)988

518.84 942.59=989

461.43(d.是叫 X2/8/31帳面價值ㄇ??)990

000-989

461.43=538.57處分投資利益 538.57也請幫忙指正我abcd的問題 THX!!也請問 改採IFRS下 這個96記帳士舊題庫 是否不合時宜? ? THX!!
(一)1

000

000*2.4%*6/12=12

000 (7/1~12/31的應收票面息)983

028*3%*6/12=14745.42 (7/1~12/31按有效利率法計算利息收入)14745.42-12000=2745.42 (7/1~12/31攤銷的公司債投資折價)X1/12/31 應作分錄：借：應收利息 12000借：備供出售金融資產-公司債 2

745.42貸：~~~利息收入 14

745.42作了上面分錄後

原帳面價值983

028 攤銷折價 2745.42= x1年底攤銷後帳面價值=985

773.42但年底的市價有987000

比攤銷後帳面價值985

773.42還高了1226.58

備供出售金資年底必須以市價評價後入帳

所以還要作評價調整分錄：借：備供出售金融資產-公司債 1226.58貸：~~~金融商品未實現利益 1226.58(二)去年底攤銷後帳面價值：985

773.42 (x2/1/1~x2/6/30應攤銷折價)：2

745.42=x2/6/30攤銷後帳面價值=988

518.84ps.2745.42不是算第二次啦

只是剛好x1年下半和x2年上半應攤銷折價相同而已。

再來計算x2/7/1~x2/8/31 ( 又過了2個月)1

000

000*2.4%*2/12=4000 (2個月的應收票面息)988

518.84(x2/6/30攤銷後帳面值) *3%(有效利率)*2/12(期間)=4

942.59(2個月的利息法利息收入)4

942.59-4000=942.59(x2/7/1~x2/8/31應攤銷折價)988

518.84(x2/6/30攤銷後帳面值) 942.59(攤銷折價)=989

461.43(X2/8/31攤銷後帳面價值)990

000(出售價格) - 989

461.43(x2/8/31攤銷後帳面價值) =538.57 (處分利益)a.是叫X1.12.31帳面價值ㄇ??不是哦

x1.12.31的帳面價值=市價=987

000哦至於985

773.42

我習慣叫作攤銷後帳面價值...^^b.不是算2次

第一個是x1年下半年

第二個是x2年上半年

詳上述。

c.是叫 金融商品未實現利益ㄇ??不是

那是在算x2/71~x2/8/31的應攤銷折價d.是叫 X2/8/31帳面價值ㄇ??同上a.IFRS 目前 仍適用IAS 39

故本題作法應仍適用...~以上回答供參~~~我是邦尼~~^^ 參考資料 會計課本

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參考:http://tw.knowledge.yahoo.com/question/question?qid=1012110801446如有不適當的文章於本部落格，請留言給我，將移除本文。謝謝！